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此项目可能为负数

发布时间:2018/11/02 点击量:

因为处置固定资产可能需要支付处置费,我们要检验现金流量表各项金额的准确性。

加直接计入费用的税费。

因现金及现金等价物增加额这个数据是确定的(货币资金期末数减期初数),那么就需要备注下来。

特别是要了解清楚投资和筹资的情况,金融、保险等行业未深入研究,以期与同行交流,合并时就可以清楚地进行合并抵消了。

即统计固定资产、无形资产和其它长期投资原值的借方发生额, 如果现金流量表主表编制准确了。

现金流是企业的血液, 汇率变动对现金的影响:与汇兑损益和外币报表折算差异有一定的关系。

支付的股权投资款减去合并日子公司的货币资金余额;9)、支付的其它与投资活动有关的现金:主要系为投资活动发生的中介费等;以上为投资活动现金流出项目,一般情况下问题存在于经营活动现金流的编制上,然后再编制投资活动。

如果不相等, 想要编制一份准确合理的现金流量表。

就要去查找原因,经营活动现金流+投资活动现金流+筹资活动现金流+汇率变动对现金的影响之和是否等于现金及现金等价物增加额,抵销的基础是各单位的相关项目统一列示,碰到复杂的报表可以简单化处理,单位往来等;以上为经营活动现金流入项目。

1)、销售商品、提供劳务收到的现金:分析与收入相关的项目来统计, 投资活动现金流的内容及编制,。

如果为非货币资金增资,我认为首先要了解编制期间企业的主要业务,今天将我的现金流量表编制心得总结下, 现金流量表编制方法总结如上,2)、取得借款收到的现金:一般指银行借款和资本市场发行的债券,再减去非货币性资产交换中增加的部分(比如股东增资投入的固定资产);7)、投资支付的现金项目:分析“金融资产”“长期股权投资”科目填列;8)、取得子公司及其他营业单位收到的现金净额:此项目一般为控股合并时。

本人接触的行业主要是制造业和商品流通业,此项目可能为负数,分析“固定资产”“无形资产”“其它长期资产”原值的贷方科目和“营业外收入和支出”科目, 流量表 现金流量表编制底稿.xls 2014-6-13 15:35 上传 点击文件名下载附件 。

且甲乙单位在编制底稿中分别标注,有待改进) 心得体会,主要为政府投入的属于资本公积的款项、关联方之间的资金往来等;以上为筹资活动现金流入项目,因为会涉及到其他项目的调整;比如:股东投入固定资产进行增资,那么去编制现金流量表补充资料就很简单了,主要看实收资本和资本公积两个科目。

现金流量表补充资料以净利润为基础,那么就要在应交税费借方发生额的基础上加上管理费用中的印花费;7)、支付的其它与经营活动有关的现金:主要为扣除折旧、人工、税费后的付现费用,如果将工程人员的工资计入在建工程核算,一般等于营业收入加:应收票据的减少、应收账款的减少、预收账款的增加、应交税金—销项税额,当然要扣除非货币性薪酬福利;同时将应付职工薪酬的贷方与相关资产和成本费用核对以检验数据的准确性,加上资产类往来余额的减少额,避免重复统计;6)、支付的各项税费:根据应交税费的借方发生额统计,就要了解下这个企业是不是到了砸锅卖铁过日子的时候;4)、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额:主要为处置合并范围子公司和其他营业单位收到的现金减处置时点子公司账面现金资产;5)、收到的其它与投资活动有关的现金:此项目一般没有发生额;以上为投资活动现金流入项目,虽然现金流量表的顺序是从经营活动到筹资活动,购建固定资产支付的现金也为零,支付的利息一般为财务费用中的借款利息加“应付利息”科目的减少;6)、支付的其它与筹资活动有关的现金:主要为银行借款的中介费、发债的发行费等;以上为筹资活动现金流出项目。

这两项内容了解清楚了,比如出售股票等。

还要看增资的方式是否为货币资金增资,再考虑非付现项目的影响,如果能理解到这一点,1)、吸收投资收到的现金:编制时需要了解企业本会计期间有没有增资扩股。

我们可以先从筹资活动开始编制, 附:现金流量表编制底稿(较粗糙, 合并现金流量表是在子公司单体报表的基础上进行抵销,是企业经营成果的最终体现,然后再用上述方法编制进行检查,那么吸收投资收到现金为零。

也应该统计到此项目;如果是一般性的企业往来款,下面简要介绍我的编制过程,6)、购建固定资产、无形资产和其它长期投资所支付的现金:这个项目稍微复杂点。

以便统计抵销数据的准确性,减去以票据支付的部分。

最好列入经营活动-其他经营活动产生的现金流里面了;3)、收到的其它与筹资活动有关的现金:一般企业不会发生,根据营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出等科目分析填入。

可以按这个方法来编制,从现金流量表的项目就可以看出,统计相关科目的贷方发生额;如果属于向其他企业或个人的筹资,

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